RESICO vs regimen de actividades empresariales 2026: cual te conviene mas
Muchos contribuyentes dudan entre RESICO y el regimen de actividades empresariales. La diferencia en ISR puede ser enorme. Esta guia te ayuda a calcular cual paga menos segun tu nivel de ingresos y gastos.
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Las diferencias fundamentales
| Caracteristica | RESICO | Regimen Act. Emp. |
|---|---|---|
| Tasa ISR | 1% a 2.5% sobre ingresos | Tarifa progresiva 1.92% a 35% |
| Base del impuesto | Ingresos brutos cobrados | Ingresos menos gastos deducibles |
| Declaracion anual | No obligatoria (generalmente) | Si, obligatoria |
| Deduccion de gastos | No | Si, con CFDI |
| Limite de ingresos | 4 millones de pesos/ano | Sin limite |
| Complejidad | Baja | Media-alta |
Cuando conviene RESICO
RESICO conviene cuando tus gastos deducibles son bajos respecto a tus ingresos. Por ejemplo, un profesional independiente (medico, abogado, programador) que tiene pocos gastos de operacion puede pagar mucho menos ISR en RESICO que en el regimen general, donde el ISR se aplica sobre ingresos brutos menos gastos.
Cuando conviene el regimen de actividades empresariales
El regimen general conviene cuando tienes muchos gastos deducibles: si rentas un local, pagas empleados, compras mucho inventario o maquinaria, o tienes costos de operacion altos. En ese caso, restar esos gastos de los ingresos antes de calcular el ISR puede resultar en un impuesto menor que el 1-2.5% del RESICO sobre ingresos brutos.
Ejemplo comparativo con $500,000 anuales de ingresos
Escenario A: Ingresos $500,000, gastos deducibles $50,000.
En RESICO: $500,000 x 1.1% = $5,500 de ISR anual.
En regimen general: base gravable = $450,000. ISR aproximado segun tarifa: ~$82,000 de ISR anual.
Ganador claro: RESICO, porque los gastos son bajos.
Escenario B: Ingresos $500,000, gastos deducibles $350,000.
En RESICO: $500,000 x 1.1% = $5,500 de ISR anual.
En regimen general: base gravable = $150,000. ISR aproximado: ~$24,000.
Ganador: RESICO sigue ganando en este caso, pero la diferencia se reduce mucho.
Solo cuando los gastos superan el 90%+ de los ingresos, el regimen general puede ganar. Esto ocurre principalmente en comercios con alto costo de mercancia.
Como hacer el cambio de regimen
Si quieres cambiar entre regimenes, debes presentar un Aviso de actualizacion de actividades economicas y obligaciones ante el SAT, ya sea en linea en sat.gob.mx o en una ADSC. El cambio se puede hacer una vez al ano, a mas tardar el 31 de enero para que aplique en el ejercicio en curso.