Cómo hacer una factura correctamente en España 2026: guía completa
Una factura incorrecta puede invalidarse ante Hacienda, generar sanciones o impedir que tu cliente se deduzca el IVA. Esta guía explica todos los datos obligatorios, cómo calcular IVA e IRPF y los errores más frecuentes.
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Datos obligatorios en una factura en España
El Reglamento de Facturación (RD 1619/2012) establece los datos que debe contener toda factura válida en España. Si falta alguno, la factura puede considerarse incompleta a efectos fiscales:
📋
Número y serie
Correlativo y sin saltos. Puedes usar series (ej: A-001, B-001) pero cada serie debe ser correlativa.
📅
Fecha de expedición
La fecha en que se emite la factura. No tiene por qué coincidir con la fecha de prestación del servicio.
🏢
Datos del emisor
Nombre/razón social, NIF o CIF, y dirección fiscal completa.
👤
Datos del receptor
En facturas B2B obligatorio. En B2C solo si el importe supera 400€ o el cliente lo solicita.
📝
Descripción
Descripción de los bienes o servicios. Debe ser suficientemente clara para identificar la operación.
💶
Base imponible
El importe neto sin IVA, por cada tipo impositivo que aplique.
%
Tipo y cuota de IVA
El porcentaje aplicado (21%, 10%, 4% o exento) y el importe resultante.
💰
Total
El importe total a pagar, incluyendo IVA y deduciendo la retención de IRPF si aplica.
Cómo calcular el IVA en una factura
El IVA se calcula siempre sobre la base imponible (el precio sin IVA). Hay tres tipos en España:
| Tipo | % | Ejemplos | IVA sobre 1.000€ |
|---|---|---|---|
| General | 21% | Servicios profesionales, ropa, electrónica, hostelería | 210,00€ |
| Reducido | 10% | Alimentos procesados, hostelería, transporte, obras | 100,00€ |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, frutas, medicamentos, libros | 40,00€ |
| Exento | 0% | Servicios médicos, educación, seguros, financieros | 0,00€ |
Fórmula para calcular el total: Base imponible × (1 + tipo IVA) = Total con IVA
Fórmula para extraer la base de un precio con IVA: Precio con IVA ÷ (1 + tipo IVA) = Base imponible
Cuándo aplicar IRPF en una factura
La retención de IRPF en facturas aplica cuando:
- Eres autónomo o profesional (actividades del artículo 95 del RIRPF: abogados, arquitectos, consultores, diseñadores, programadores, etc.)
- Facturas a empresas o profesionales (no a particulares)
- El cliente está establecido en España
El tipo general es el 15%. Los nuevos autónomos en su primer año y dos siguientes pueden aplicar el 7%.
La retención se resta del total a pagar: el cliente te paga la factura menos la retención e ingresa esa retención en Hacienda en tu nombre. En tu declaración de la renta anual, esa retención computa como un pago ya realizado.
Ejemplo completo de factura con IVA e IRPF
FACTURA Nº 2026-015
Diseño de identidad corporativa ............. 2.000,00€
Base imponible ................................ 2.000,00€
IVA 21% ....................................... +420,00€
Retención IRPF 15% ........................... -300,00€
TOTAL A PAGAR ................................. 2.120,00€
El cliente paga 2.120€ e ingresa 300€ de IRPF en Hacienda. El autónomo recibe 2.120€ pero en su renta anual deducirá esos 300€ ya pagados.
Los 7 errores más frecuentes al hacer facturas
Saltar del número 5 al 8, o reiniciar la numeración a mitad de año sin series. La AEAT puede considerar que faltan facturas.
Poner "servicios" sin más detalle. La descripción debe identificar claramente la operación. "Diseño web — proyecto empresa XYZ — enero 2026" es correcto.
Facturar al 21% un servicio que va al 10%, o al revés. Revisa siempre el tipo aplicable a cada servicio.
Si eres autónomo con actividad profesional y facturas a empresas, el IRPF es obligatorio. No incluirlo puede generar problemas en la declaración.
En facturas B2B el NIF del cliente es obligatorio. Sin él, el cliente no puede deducirse el IVA.
La fecha de la factura debe corresponder al periodo en que se presta el servicio o entrega el bien, no cuando te pagan.
Estás obligado a conservar una copia de todas las facturas emitidas durante al menos 4 años.
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