¿Qué es el modelo 303?

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que presentan autónomos y empresas en España. En él se declara la diferencia entre el IVA cobrado a clientes (IVA repercutido) y el IVA pagado en gastos de la actividad (IVA soportado). Si el resultado es positivo, se ingresa en Hacienda; si es negativo, se puede compensar en el trimestre siguiente o pedir devolución.

¿Cuándo se presenta el modelo 303 en 2026?

El modelo 303 se presenta cuatro veces al año: del 1 al 20 de abril (1T), del 1 al 20 de julio (2T), del 1 al 20 de octubre (3T) y del 1 al 30 de enero del año siguiente (4T). Si el día 20 es festivo, el plazo se amplía al siguiente día hábil.

¿Qué pasa si no presento el modelo 303 a tiempo?

Si presentas el modelo 303 fuera de plazo sin requerimiento de Hacienda, el recargo es del 1% por mes o fracción de retraso hasta los 12 meses, y un 15% a partir de los 12 meses. Si Hacienda te requiere antes de que presentes, la sanción puede ser del 50% al 150% de la cuota.

¿Tengo que presentar el modelo 303 si no he tenido actividad?

Sí. Si estás dado de alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) con actividad sujeta a IVA, debes presentar el modelo 303 aunque no hayas emitido ninguna factura. En ese caso, se presenta con resultado cero.

Modelo 303: qué es, cómo se calcula y cuándo presentarlo en 2026

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA — una de las obligaciones fiscales más importantes de cualquier autónomo. Si no lo entiendes bien, puedes pagar de más, de menos o llegar tarde y acumular recargos. Aquí te lo explicamos sin tecnicismos.

En resumen: El modelo 303 = IVA que cobras a clientes − IVA que pagas en tus gastos. Si el resultado es positivo, lo pagas a Hacienda. Si es negativo, lo compensas el siguiente trimestre.

¿Qué es exactamente el modelo 303?

El modelo 303 es el formulario oficial de la Agencia Tributaria (AEAT) para declarar el IVA de forma trimestral. Lo presentan todos los autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA.

El IVA no es dinero tuyo. Cuando cobras 1.000€ + 210€ de IVA a un cliente, esos 210€ son de Hacienda. El modelo 303 es el mecanismo para devolverlos, descontando el IVA que tú has pagado en tus propios gastos.

Tipos de IVA en España 2026

21% — IVA general: servicios profesionales, consultoría, diseño, desarrollo, marketing, etc.
10% — IVA reducido: hostelería, transportes, servicios de peluquería, etc.
4% — IVA superreducido: libros, medicamentos, productos de primera necesidad.
0% — Exento: servicios médicos, enseñanza, seguros, operaciones financieras.

Cómo se calcula el modelo 303 paso a paso

El cálculo tiene tres pasos:

Paso 1: suma el IVA repercutido

Es el IVA total que has cobrado a tus clientes durante el trimestre. Si has emitido 5 facturas con IVA al 21%, suma todos los importes de IVA de esas facturas.

Paso 2: suma el IVA soportado deducible

Es el IVA que has pagado en tus facturas de gastos relacionados con la actividad: software, material de oficina, gastos de gestoría, publicidad, etc. Solo puedes deducir el IVA de gastos afectos a la actividad.

Paso 3: calcula el resultado

Resta el IVA soportado del IVA repercutido:

  IVA repercutido (cobrado):    3.150€

  IVA soportado (pagado):     −   630€

  Resultado modelo 303:       2.520€ a ingresar

Cuándo presentar el modelo 303 en 2026

Trimestre	Período	Fecha límite
1T 2026	Enero - Marzo 2026	20 de abril de 2026
2T 2026	Abril - Junio 2026	20 de julio de 2026
3T 2026	Julio - Septiembre 2026	20 de octubre de 2026
4T 2026	Octubre - Diciembre 2026	30 de enero de 2027

Errores frecuentes al hacer el modelo 303

Incluir gastos no deducibles: el IVA de comidas de representación sin relación directa con la actividad o el IVA de gastos personales no es deducible.
Mezclar facturas de distintos trimestres: solo incluyes las facturas fechadas dentro del trimestre que declaras.
No conservar las facturas de los gastos: Hacienda puede pedírtelas. Guárdalas durante al menos 4 años.
Presentarlo tarde: aunque sea con resultado a cero, hay que presentarlo. Los recargos por presentación tardía son del 1% mensual.

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