2026-02-05

Impuesto de Sociedades 2026 para pymes: tipos, deducciones y cómo calcularlo

El Impuesto de Sociedades grava los beneficios de todas las sociedades españolas. Guía completa de tipos 2026, deducciones disponibles y cómo minimizar la carga fiscal legalmente.

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¿Qué es el Impuesto de Sociedades y quién lo paga?

El IS es el tributo que pagan las personas jurídicas (SL, SA, fundaciones con actividad económica) sobre sus beneficios. Lo pagan todas las sociedades residentes en España, incluso con pérdidas (cuota cero). Los autónomos no pagan IS — ellos pagan IRPF.

Tipos del Impuesto de Sociedades en 2026

25% — Tipo general. Mayoría de empresas.
23% (ERD) — Entidades de Reducida Dimensión con cifra de negocio inferior a 10M€.
23% microempresas — Empresas con menos de 1M€ de facturación.
15% startups — Primer ejercicio con base positiva y el siguiente.

Cómo se calcula el IS paso a paso

Base Imponible = Resultado contable ± Ajustes fiscales. Cuota íntegra = Base × Tipo. Cuota líquida = Cuota íntegra − Deducciones y bonificaciones. El resultado contable se ajusta con diferencias temporarias, compensación de bases negativas de años anteriores y aplicación de exenciones.

Deducciones más importantes para pymes en 2026

I+D+i: 25-42% del gasto en investigación y desarrollo.
Creación de empleo: Por contratar desempleados bajo condiciones específicas.
Inversión de beneficios (ERD): 10% de beneficios reinvertidos en activos afectos.
Libertad de amortización: Activos nuevos bajo 300€ (hasta 25.000€/año para ERD).

Compensación de bases imponibles negativas

Las pérdidas de ejercicios anteriores se pueden compensar sin límite temporal, pero con un límite del 70% de la base imponible positiva del año. Las pérdidas no compensadas se arrastran indefinidamente.

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