Gastos deducibles de una sociedad limitada en 2026: guía completa
Una SL puede deducir muchos gastos en el Impuesto de Sociedades, pero hay reglas específicas distintas a las del autónomo. Guía completa de qué es deducible, qué no y dónde están los límites.
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Requisitos para que un gasto sea deducible en una SL
Para que un gasto sea deducible en el IS debe: estar contabilizado correctamente, estar justificado con factura completa, estar relacionado con la actividad empresarial y ser necesario para la obtención de ingresos. El incumplimiento de cualquiera puede llevar a que Hacienda rechace la deducción en una inspección.
Gastos más importantes deducibles en una SL
- Sueldo del socio-administrador: Deducible si retribuye funciones reales de dirección. Es el principal instrumento de optimización fiscal de una SL.
- Salarios de empleados: 100% incluyendo SS a cargo de la empresa.
- Alquiler y suministros del local: 100% del local empresarial.
- Vehículos de empresa: 100% si son de uso exclusivo empresarial documentado. En uso mixto, al 50%.
- Gastos de representación: Límite: 1% de la cifra de negocio para atenciones a clientes/proveedores.
- Amortizaciones: Según tablas oficiales. ERD con libertad de amortización para activos nuevos.
- Intereses de préstamos empresariales: Límite del 30% del EBITDA para importes superiores a 1M€.
Gastos que NO puede deducir una SL
- Multas y sanciones administrativas o penales
- Liberalidades y donativos sin causa empresarial
- El propio Impuesto de Sociedades calculado
- Gastos financieros que superen el 30% del EBITDA ajustado
La clave de la optimización fiscal: el sueldo del administrador
Esta es la ventaja fiscal más relevante de la SL vs autónomo. Como autónomo, el rendimiento neto tributa íntegro por IRPF a tipos progresivos (hasta 47%). En una SL, puedes separar: parte de los beneficios tributan al 23% (IS) y parte sale como sueldo del administrador por IRPF, controlando la cantidad para mantenerla en tramos más bajos. Con asesoría fiscal adecuada, la combinación óptima puede reducir significativamente la carga fiscal total.
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