Gastos deducibles autónomos 2026: lista completa con límites y ejemplos
La diferencia entre deducir correctamente todos tus gastos y no hacerlo puede ser de varios miles de euros anuales. Esta es la lista completa actualizada con todos los límites y condiciones para 2026.
🛠️ Herramienta: Calcula tu retención y modelo 130 con nuestra Calculadora IRPF autónomos →
¿Qué son los gastos deducibles para un autónomo?
Un gasto deducible es aquel que la Agencia Tributaria permite restar de tus ingresos para calcular el rendimiento neto de tu actividad, reduciendo la base sobre la que pagas IRPF. Para que sea deducible debe cumplir tres condiciones: estar vinculado a la actividad económica, estar justificado con factura o ticket, y estar correctamente registrado en el libro de gastos.
Lista completa de gastos deducibles 2026
1. Cuota de la Seguridad Social — 100% deducible
La cuota mensual al RETA es deducible al 100%. Si pagas 300€/mes son 3.600€ anuales que reduces de tu base imponible. En el tramo del 30% de IRPF supone más de 1.000€ de ahorro real al año.
2. Suministros del local (luz, agua, internet) — 100% o 30%
Si el local es exclusivamente profesional: 100% deducibles. Si trabajas desde casa: solo el 30% de los suministros en proporción a la superficie afectada a la actividad (criterio de la DGT y el Tribunal Supremo).
3. Alquiler del local o coworking — 100%
El alquiler de un local, despacho o espacio de coworking donde desarrolles tu actividad es 100% deducible. El propietario debe emitirte factura con tu NIF.
4. Servicios profesionales externos — 100%
Gestoría, asesoría fiscal, abogados, consultores, diseñadores, programadores y cualquier profesional que contrates para tu actividad son 100% deducibles. Necesitas facturas con todos los datos legales.
5. Vehículo — 50% uso mixto / 100% exclusivo
Si usas el vehículo tanto para la actividad como personalmente: 50% deducible (IVA también al 50%). Solo es 100% deducible si el vehículo es de uso exclusivo profesional (taxis, transporte, vehículos industriales, escuelas de conducción).
6. Teléfono móvil — 50% mixto / 100% exclusivo
Si tienes un único teléfono de uso mixto: 50% deducible. Si tienes una línea exclusiva para el negocio: 100%. Lo más recomendable es tener una línea separada o poder demostrar el uso profesional.
7. Marketing y publicidad — 100%
Google Ads, Facebook Ads, diseño web, dominio y hosting, materiales de marketing, ferias, tarjetas de visita. Todo 100% deducible si está vinculado a la actividad.
8. Formación — 100% si relacionada con la actividad
Cursos, libros, suscripciones a plataformas formativas (Udemy, Coursera, LinkedIn Learning) y congresos del sector son deducibles. Deben estar directamente relacionados con tu actividad económica.
9. Material de oficina y equipamiento
Ordenadores, monitores, impresoras, software, papel, tóner. Elementos de menos de 300€ se deducen directamente; los de más se amortizan (excepto ERD con libertad de amortización hasta 25.000€/año).
10. Dietas — límites estrictos
- España sin pernocta: 26,67€/día
- España con pernocta: 53,34€/día
- Extranjero sin pernocta: 48,08€/día
- Extranjero con pernocta: 91,35€/día
Pago obligatorio con medios electrónicos (no efectivo). Necesitas justificación de la razón de negocio del desplazamiento.
11. Seguros profesionales
Seguro de responsabilidad civil (100%), seguro de enfermedad para el autónomo y familia (límite 500€/persona/año, 1.500€ si hay discapacidad).
12. Gastos de difícil justificación — 5% automático (máx. 2.000€)
En estimación directa simplificada, puedes deducir automáticamente el 5% del rendimiento neto previo en concepto de gastos de difícil justificación. No necesitas facturas para esto.
Tabla resumen de gastos deducibles
| Gasto | % Deducible | Condición |
|---|---|---|
| Cuota SS autónomo | 100% | Siempre |
| Alquiler local/coworking | 100% | Local exclusivo profesional |
| Suministros local | 100% | Local exclusivo profesional |
| Suministros en casa | 30% proporcional | Metros² afectados a actividad |
| Servicios profesionales | 100% | Factura con todos los datos |
| Marketing y publicidad | 100% | Vinculado a la actividad |
| Formación | 100% | Relacionada con la actividad |
| Teléfono uso mixto | 50% | Sin línea exclusiva |
| Vehículo uso mixto | 50% | Sin uso exclusivo profesional |
| Vehículo uso exclusivo | 100% | Prueba de exclusividad |
| Dietas sin pernocta | Hasta 26,67€/día | Con factura y causa de negocio |
| Seg. enfermedad | Hasta 500€/persona/año | Autónomo y familia directa |
| Gastos difícil justif. | 5% (máx. 2.000€) | Automático en ED simplificada |
Gastos que NO puedes deducir
- Ropa normal — Solo uniformes, EPIs o ropa con logo de empresa.
- Gastos personales — Supermercado, ocio, viajes sin causa de negocio.
- Multas y sanciones — Tráfico, tributarias y similares.
- IVA ya deducido en el 303 — No puede volver a deducirse en IRPF.
- Donativos sin régimen especial — Excepto entidades reconocidas por ley.
Calcula tu retención y pago fraccionado trimestral
🧮 Calculadora IRPF autónomos →Te puede interesar:
Artículos relacionados
Calcula tu modelo 303 y 130 automaticamente
DeclarApp registra tus facturas y gastos y te dice exactamente cuanto pagas a Hacienda cada trimestre. Sin errores, sin sorpresas.
Probar DeclarApp 30 dias gratis →